Czym jest Freistellungsbescheinigung?
W świecie międzynarodowych usług budowlanych, niemieckiego prawa podatkowego i rozliczeń z urzędami skarbowymi nie brakuje pojęć, które mogą brzmieć obco oraz odstraszająco dla przedsiębiorców spoza Niemiec. Jednym z takich terminów, który coraz częściej pojawia się w kontekście polskich firm wykonujących zlecenia na terenie tego kraju, jest Freistellungsbescheinigung.
Chociaż ta nazwa może wydawać się skomplikowana, to zrozumienie funkcji i znaczenia tego dokumentu jest kluczowe dla każdego, kto chce działać legalnie oraz bez zbędnych komplikacji podatkowych u naszego zachodniego sąsiada.
Czym właściwie jest Freistellungsbescheinigung?
Freistellungsbescheinigung to dokument wydawany przez niemiecki urząd skarbowy (Finanzamt), który zwalnia z obowiązku potrącania podatku budowlanego (Bauabzugsteuer). W praktyce oznacza to, że wykonawca usług budowlanych, posiadający go, nie podlega obowiązkowemu potrąceniu 15% wartości netto faktury przez zleceniodawcę.
Bez tego zaświadczenia każda niemiecka firma zlecająca prace budowlane wykonawcy – nawet jeśli jest on z Polski – ma obowiązek zatrzymać ten podatek i przekazać go do urzędu skarbowego.
Dzięki posiadaniu Freistellungsbescheinigungu wykonawca może otrzymać pełną kwotę należności za swoje usługi bez wcześniejszego potrącenia podatku u źródła. Jest to więc narzędzie nie tylko administracyjne, ale przede wszystkim praktyczne, które ma realne przełożenie na płynność finansową firmy.
Dla kogo jest Freistellungsbescheinigung i kiedy warto się o nią ubiegać?
Z tego rozwiązania korzystają głównie przedsiębiorstwa z branży budowlanej i montażowej, które podejmują się realizacji zleceń na terytorium Niemiec. Jednak nie tylko wielkie firmy powinny o tym pamiętać – również jednoosobowe działalności gospodarcze otrzymujące zlecenia w tym kraju są zobowiązane do przedstawienia tego dokumentu, jeśli nie chcą stracić 15% wartości każdej faktury.
Co istotne, sam proces uzyskania Freistellungsbescheinigungu nie jest szczególnie skomplikowany, ale wymaga spełnienia kilku warunków. Przede wszystkim firma nie może mieć zaległości wobec niemieckiego urzędu skarbowego, musi być zarejestrowana w systemie podatkowym w Niemczech, a także złożyć odpowiedni wniosek wraz z dokumentami potwierdzającymi legalność działalności.
Brak Freistellungsbescheinigungu – jakie są konsekwencje?
Brak tego dokumentu może mieć bardzo konkretne i dotkliwe skutki finansowe. Jeśli wykonawca nie przedstawi ważnego Freistellungsbescheinigungu, zleceniodawca ma obowiązek potrącenia 15% podatku oraz przekazania go do Finanzamtu – niezależnie od tego, czy dana firma posiada siedzibę w Niemczech, czy za granicą.
Dla wielu polskich firm może to oznaczać poważne kłopoty z płynnością finansową, ponieważ nie jest to podatek „doliczany” – potrącana kwota to realny ubytek w zapłacie za wykonaną usługę.
Warto również mieć na uwadze, że próby obejścia obowiązku lub zignorowania przepisów mogą prowadzić do konsekwencji prawnych zarówno dla wykonawcy, jak i zleceniodawcy.
